Alternative Vorruhestandsregelung: Das Airbag-Modell für rentennahe Jahrgänge

von Christian Summa

Müssen Unternehmen ihre Personalkosten senken, ziehen sie in der Regel auch Vorruhestandsmodelle in Erwägung. Denn gerade Mitarbeiter in den rentennahen Jahrgängen beziehen oft hohe Gehälter und sind für Unternehmen teuer. Ein attraktives Instrument ist das sogenannte Airbag-Modell, das in Kombination mit einer Transfergesellschaft eingesetzt wird. Dieses ist eine gleichermaßen sozialverträgliche wie kosteneffiziente Möglichkeit, sich von älteren Mitarbeitern zu trennen.

Ältere Arbeitnehmer über 55 Jahren erweisen sich bei einem groß dimensionierten Personalabbau häufig als Herausforderung: Sie haben auf dem Personalmarkt schlechte Chancen und kämpfen entsprechend hart um ihren Arbeitsplatz. Auch sind ältere Mitarbeiter durch die Sozialauswahl oft besser geschützt und werden nach Sozialplan zuletzt entlassen. Vorruhestandsregelungen sind hier ein probater Weg, eine Einigung zu erzielen. Denn ein finanziell abgesicherter frühzeitiger Ruhestand hat für viele ältere Arbeitnehmer durchaus seinen Reiz.  

Es gibt unterschiedliche Gestaltungsmöglichkeiten: 

• Vorruhestand durch Altersteilzeit
• Vorruhestand durch eine Abfindung und Inanspruchnahme von gesetzlichen Sozialleistungen

Sollte die Jobsuche jedoch nicht erfolgreich sein, sind sie bis zum Eintritt in die gesetzliche Rente durch Arbeitslosengeld I und Abfindungszahlungen des Arbeitgebers finanziell abgesichert. 

Damit das Airbag-Modell für die rentennahen Arbeitnehmer attraktiv ist und die volle finanzielle Absicherung garantiert ist, muss genau gerechnet werden. Steuer- und Rentenberater können dabei helfen, die jeweils beste Vergütungsformel für den Angestellten zu finden. Durch die umfassende Beratung kann außerdem sichergestellt werden, dass der Mitarbeiter am Ende der Übergangszeit abschlagsfrei in Rente geht.

Tipp: Es gibt eine Reihe von Möglichkeiten, Abfindungszahlungen so zu gestalten, dass die steuerliche Belastung sehr gering ausfällt. Fließt die Zahlung zum Beispiel gebündelt, so kann die so genannte „Fünftelregelung“ zur Anwendung kommen. Dabei wird der Steuersatz so berechnet, als wäre nur ein Fünftel der Abfindung zu versteuern (= geringerer Steuersatz für die gesamte Abfindung). Des Weiteren können Sonderausgaben – Rürup-Rente, Einzahlungen in eine Direktversicherung – gezielt ins Jahr der Abfindungszahlung verlegt werden.

Viele Vorruhestandsmodelle zielen darauf ab, rentennahe Arbeitnehmer aus dem Erwerbsleben heraus direkt in die Rente zu begleiten. Das Airbag-Modell mit Transfergesellschaft verfolgt einen alternativen Ansatz: Auch ältere Mitarbeiter haben noch Chancen auf dem Arbeitsmarkt und werden darum genau wie jüngere Mitarbeiter optimal bei der Jobsuche unterstützt und nehmen an Qualifizierungsmaßnahmen teil.

Diese Erwartung stellt auch die Agentur für Arbeit an Arbeitnehmer, die das Airbag-Modell nutzen. Weil der Arbeitnehmer finanzielle Leistungen aus der Arbeitslosenversicherung empfängt (Transferkurzarbeitergeld und Arbeitslosengeld I), muss er im Gegenzug weiterhin dem Arbeitsmarkt zur Verfügung stehen und sich aktiv um eine Stelle bemühen.

Tipp: Erfahren Sie hier mehr darüber, wie eine Transfergesellschaft funktioniert. Was ist eine Transfergesellschaft?

• Das Unternehmen profitiert beim Airbag-Modell in Kombination mit der Transfergesellschaft von Einsparungen bis zu 60 % bei den Personalkosten der rentennahen Mitarbeiter. 
• Durch die Zeit in der Transfergesellschaft (mit Transferkurzarbeitergeld) ist das Airbag-Modell oft günstiger als klassische Altersteilzeitmodelle oder das Wertguthabenmodell.
• Das alternative Vorruhestandsmodell ist für rentennahe Mitarbeiter sehr attraktiv und damit ein effektives Mobilisierungsinstrument.
• Im Gegensatz zur Altersteilzeit verlassen die Mitarbeiter beim Airbag-Modell mit Transfergesellschaft sofort Ihr Unternehmen (Off-Payroll-Stichtag). Das ermöglicht eine schnelle Reduzierung der Mitarbeiterzahlen.
• Sofern Kündigungsfristgehälter eingebracht werden, ist die Transfergesellschaft für den Arbeitgeber aufwandsneutral.
• Da das Ausscheiden freiwillig via 3-seitigem Vertrag erfolgt, besteht kein Klagerisiko. Der dreiseitige Vertrag enthält u.a. den Aufhebungsvertrag zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
   

• Der Mitarbeiter erhält die Chance, ein passendes neues Arbeitsverhältnis aufzunehmen. Unterstützung bei der Stellensuche erhält er in der Transfergesellschaft durch erfahrene Karriereberater. 
• Finanzielle Absicherung ist durch die Arbeitslosenversicherung (Bezug von Transferkurzarbeitergeld und ALG I) sowie eine attraktive Abfindungszahlung des Arbeitgebers gegeben, falls der Beschäftigte kein neues Jobangebot erhält. 
• Der Eintritt in die Beschäftigungsgesellschaft „schützt“ den Mitarbeiter vor Sperrfristen und Wartezeiten der Agentur für Arbeit und hat keine negativen Auswirkungen auf den Bezug von ALG I.
• Garantiertes Nettoeinkommen bis zur Rente: Der Mitarbeiter kann mit monatlichen Zahlungen zwischen 80 % und 95 % des bisherigen Nettogehalts rechnen.
• Die Beratung durch einen Steuer- und Rentenexperten ermöglicht eine abschlagsfreie Rente nach der Übergangszeit sowie volle Planungssicherheit durch einen individuellen Auszahlungsplan der Abfindung.

Ist eine Transfergesellschaft in Ihrer Firma nicht möglich, weil beispielsweise durch eine Betriebsvereinbarung in den nächsten fünf Jahren betriebsbedingte Kündigungen ausgeschlossen sind? Auch ohne Transfergesellschaft können Sie Ihren älteren Mitarbeitern einen attraktiven Übergang in die Zukunft anbieten. Allerdings erhöhen sich ohne den Bezug von Transferkurzarbeitergeld die Kosten für das Unternehmen, da der Mitarbeiter – unter ansonsten identischen Voraussetzungen – ein weiteres Jahr als Privatier aus der Abfindung heraus finanzieren muss.

Tipp: Laden Sie hier die Checkliste zur staatlichen Förderung der Transfergesellschaft herunter.

Vorruhestandsregelungen sind eine besonders elegante – und vielfach unterschätzte – Möglichkeit des sozialverträglichen Personalabbaus. Solche Regelungen kommen generell für Arbeitnehmer ab 55 Jahren in Betracht.

Einerseits ermöglicht das Modell, dass ältere Mitarbeiter zum Stichtag in die Transfergesellschaft wechseln und damit nicht mehr beim Betrieb angestellt sind. Andererseits profitiert der Mitarbeiter von einem garantierten Nettoeinkommen bis zur Rente, falls er keine adäquate Anschlussbeschäftigung finden sollte.